Fälligkeit der Gesamtsozialversicherungsbeiträge und Lohnsteueranmeldungen für Abrechnungszeiträume 2021
Bitte steuern Sie Ihre Meldung zur Entgeltabrechnung terminlich so, dass die zu übermittelnden Daten und Zahlungen zu den nachstehenden Terminen sich jeweils in der Verfügungsgewalt der Einzugsstelle befinden.
Die Einlieferung bei relog muss mindestens 2 Arbeitstage vor dem Termin in Spalte 2 erfolgen.
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| Abrechnungsmonat in 2021 | Beitragsnachweis muss vorliegen am (elektr. Datenübermittlung) 1 | Fälligkeit der Gesamtsozial-versicherungs-beiträge 2 | Lohnsteuer Abgabe-/Anmeldefrist (elektr. Datenübermittlung) |
| Januar | 25.01.2021 | 27.01.2021 | 10.02.2021 |
| Februar | 22.02.2021 | 24.02.2021 | 10.03.2021 |
| März | 25.03.2021 | 29.03.2021 | 12.04.2021 |
| April | 26.04.2021 | 28.04.2021 | 10.05.2021 |
| Mai | 25.05.2021 | 27.05.2021 | 10.06.2021 |
| Juni | 24.06.2021 | 28.06.2021 | 12.07.2021 |
| Juli | 26.07.2021 | 28.07.2021 | 10.08.2021 |
| August | 25.08.2021 | 27.08.2021 | 10.09.2021 |
| September | 24.09.2021 | 28.09.2021 | 11.10.2021 |
| Oktober3 | 25.10.2021 | 27.10.2021 | 10.11.2021 |
| November | 24.11.2021 | 26.11.2021 | 10.12.2021 |
| Dezember | 23.12.2021 | 28.12.2021 | 10.01.2022 |
1 Fünftletzter Bankarbeitstag: Fälligkeit der elektronisch übermittelten Beitragsnachweise (Die Beitragsnachweise müssen der Einzugsstelle um 0:00 Uhr (Tagesbeginn) am fünftletzten Bankarbeitstag vorliegen)
2 Drittletzter Bankarbeitstag: Fälligkeit der Gesamtsozialversicherungsbeiträge
3 In Bundesländern, in denen der Reformationstag kein gesetzlicher Feiertag ist, verschiebt sich der Termin um einen Tag
Bitte planen Sie Laufzeiten für die Zahlungen ein bis diese auf dem jeweiligen Konto bei Krankenkasse/Finanzamt gutgeschrieben sind. Bei verspäteter Anlieferung der Daten bei relog kann keine fristgerechte Meldung gewährleistet werden. Zur Klärung von Fragen bzw. weitergehenden Informationen stehen wir Ihnen gern zur Verfügung. Des Weiteren beachten Sie bitte die aktuellen Informationen der Krankenkassen, Berufsgenossenschaften und Finanzämter.
Lohnsteuer- & Sozialversicherungsrecht
Betriebliche Altersversorgung (BAV)
| Direktversicherungen, Pensionsfonds und Pensionskassen | steuerfrei bis jährlich 8 % der BBG RV/West steuerfrei bis jährlich 4 % der BBG RV/West | 6.816 EUR 3.408 EUR |
| Nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | steuer- und sv-frei bis jährlich 3 % der BBG RV/West | 2.556 Euro |
Rechengrößen in der Sozialversicherung ab 2021
| Durchschnittlicher Zusatzbeitrag | 1,30 % |
| Insolvenzgeldumlage | 0,12 % |
Mindestlohn
Der Mindestlohn wird in vier Schritten erhöht:
| Mindestlohn pro Stunde | |
| ab 01.01.2021 | 9,50 EUR |
| ab 01.07.2021 | 9,60 EUR |
| ab 01.01.2022 | 9,82 EUR |
| ab 01.07.2022 | 10,45 EUR |
Wurde für bestimmte Branchen ein höherer Mindestlohn vereinbart, so ist dieser maßgebend. Eine Übersicht der Branchenmindestlöhne und weitere Infos zum Thema Mindestlohn gibt es beim Bundesministerium für Arbeit und Soziales www.bmas.de/mindestlohn. Die Prüfung zur Zahlung des gesetzlichen Mindestlohns hat monatsbezogen zu erfolgen. Die Anpassung auf den Mindestlohn erfolgt nicht automatisch. Anpassungen teilen Sie uns bitte rechtzeitig schriftlich mit.
Nebenberufliche Tätigkeit
| Freibetrag 2021 | |
| Als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer o. ä. | 3.000 EUR |
| Im gemeinnützigen, mildtätigen kirchlichen Bereich | 840 EUR |
Minijob
| steuer- und sv-frei (soweit das gesamte Einkommen die Grenze von 450 Euro nicht übersteigt) | 450 EUR |
| Gültigkeit ab | Mindestlohn | Maximale Stundenanzahl |
| 01.01.2021 | 9,50 EUR | 47,37 |
| 01.07.2021 | 9,60 EUR | 46,88 |
| 01.01.2022 | 9,82 EUR | 45,82 |
| 01.07.2022 | 10,45 EUR | 43,06 |
Die maximale Stundenzahl pro Monat errechnet sich wie folgt:
450 € : Mindestlohn = max. Stundenanzahl
Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, sich bei Ihren Minijobbern (Geringfügig entlohnt Beschäftigte bis EUR 450) regelmäßig nach anderen Beschäftigungsverhältnissen zu erkundigen. Kommen Sie dieser Pflicht nicht nach, müssen Sie gegebenenfalls mit einer rückwirkenden Beitragsfestsetzung rechnen. Änderungen bei diesen Beschäftigungsverhältnissen teilen Sie uns bitte schriftlich mit. Bei Bedarf können Sie einen entsprechenden Personalfragebogen bei uns anfordern.
Bei Arbeit auf Abruf unbedingt die Wochenarbeitszeit schriftlich vereinbaren. Ansonsten gilt eine wöchentliche Arbeitszeit von 20 Stunden als vereinbart. Damit wäre die Beschäftigung versicherungspflichtig.
Dokumentationspflicht
Die Dokumentationspflicht gilt generell nur für geringfügig Beschäftigte (Ausnahme: Minijobber im privaten Bereich) und die im Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz genannten Wirtschaftsbereiche, in denen eine besondere Missbrauchsgefahr besteht. Dazu zählen z.B. das Baugewerbe, Gaststätten und Herbergen, Speditions-, Transport und Logistikbereich, Unternehmen der Forstwirtschaft, Gebäudereinigung, Messebau und Fleischwirtschaft. Auch Zeitungszustellerinnen und -zusteller und Beschäftigte bei Paketdiensten müssen regelmäßig ihre Arbeitszeit aufzeichnen. (Quelle: https://www.bmas.de/DE/Themen/Arbeitsrecht/Mindestlohn/dokumentationspflicht.html)
Midijobs
| steuer- und sv-pflichtig, aber geringere Beiträge | 450,01 EUR – 1300 EUR |
Sachbezugswerte
| Unterkunft pro Monat | 237 EUR |
| Verpflegung pro Monat | 263 EUR |
| Verpflegung pro Tag – Frühstück – Mittag bzw. Abendessen | 1,83 EUR 3,47 EUR |
Lohnsteuerrecht
Altersentlastungsbetrag
| Höchstbetrag | 722 EUR |
| Prozentsatz | 15,2 % |
Der Altersentlastungsbetrag gilt für Steuerpflichtige, die das 64. Lebensjahr vor dem 01.01.2021 erreichen. Die Voraussetzungen müssen vom Arbeitgeber geprüft werden.
Arbeitnehmer mit Behinderung
| Grad der Behinderung von | Pauschbeträge VZ 2021 |
| 20 | 384 EUR |
| 30 | 620 EUR |
| 40 | 860 EUR |
| 50 | 1.140 EUR |
| 60 | 1.440 EUR |
| 70 | 1.780 EUR |
| 80 | 2.120 EUR |
| 90 | 2.460 EUR |
| 100 | 2.840 EUR |
| Behinderten-Pauschbetrag 2021 für Blinde, Taubblide und Menschen, die hilflos sind (Merkzeichen BI, TBI, H) | 7.400 EUR |
| Behinderungsbedingte Fahrtkosten-Pauschale 2021 | |
| GdB min. 80 / GdB 70 + Merkzeichen G | 900 EUR |
| Merkzeichen aG, BI, TBI, H | 4.500 EUR |
Gesundheitsförderung
Arbeitgeberleistungen zur Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes des Arbeitsnehmers oder der betrieblichen Gesundheitsförderung sind bis 600 Euro steuerfrei.
Entfernungspauschale
| Fahrten zwischen Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte | 0,30 EUR / Entfernungskilometer |
| 0,35 EUR ab dem 21. Entfernungskilometer |
Bei doppelter Haushaltsführung:
| Fahrtkosten (PKW) für die Familienheimfahrt pro Woche | 0,30 EUR / Entfernungskilometer |
| 0,35 EUR ab dem 21. Entfernungskilometer |
| Alternativ: Mobilitätsprämie für Geringverdiener | 14 % der erhöhten Pauschale |
Gruppenunfallversicherung
| pauschal mit 20 % versteuert | 100 EUR |
Grundfreibetrag
| Grundfreibetrag | 9.744 EUR |
Kinderfreibetrag
| je Kind pro Elternteil | 2.730 EUR |
| je Kind bei Zusammenveranlagung | 5460 EUR |
| BEA-Freibetrag | 1.454 EUR |
| BEA-Freibetrag bei Zusammenveranlagung | 2.928 EUR |
Kindergeld
| 1. und 2. Kind | 219 EUR |
| 3. Kind | 225 EUR |
| jedes weitere Kind | 250 EUR |
Elektromobilität – Ladestrom
| Monatliche Pauschalen 2021 | |
| Bei zusätzlicher Lademöglichkeit im Betrieb Elektrofahrzeuge Hybridfahrzeuge | 30 EUR 15 EUR |
| Ohne Lademöglichkeit im Betrieb Elektrofahrzeuge Hybridfahrzeuge | 70 EUR 35 EUR |
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
| Grund-Entlastungsbetrag 2020/2021 | 1.908 EUR |
| Corona-Erhöhungsbetrag | 2.100 EUR |
Der zeitlich begrenzte Erhöhungsbetrag für Alleinerziehende kann für die Kalenderjahre 2020 und 2021 geltend gemacht werden. Der Freibetrag wird in der Regel bei den ElStAM und der Berechnung der Lohnsteuer automatisch berücksichtigt.
Versorgungsfreibetrag
bei Versorgungsbeginn in 2020
| Höchstbetrag | 1.140 EUR |
| in % der Versorgungsbezüge | 15,2 % |
| Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag | 342 EUR |
Veranlagungspflichtgrenze bei ElStAM-Freibetrag
| Einzelveranlagung | 12.250 EUR |
| Zusammenveranlagung | 23.250 EUR |
Pflege-Pauschbetrag
| Pflegegrad | 2 600 EUR |
| Pflegegrad 3 | 1.100 EUR |
| Pflegegrad 4 und 5 | 1.800 EUR |
| Bei Blinden und hilflosen Menschen | 1.800 EUR |
Solidaritätszuschlag
| Alleinstehend (Steuerklasse I, II, IV, V, VI) | 16.956 EUR |
| Verheiratet (Steuerklasse III) | 33.912 EUR |
| Anpassung des Milderungsbereichs | 11,9 % |
| Erhebung auf pauschale Lohnsteuer | 5,5 % |
Sozialversicherungsrecht
Beitragsbemessungsgrenzen
| West | Ost | ||
Kranken- und Pflegeversicherung | jährlich monatlich | 58.050 EUR 4.837,50 EUR | 58.050 EUR 4.837,50 EUR |
| Renten- und Arbeitslosenversicherung | jährlich monatlich | 85.200 EUR 7.100 EUR | 80.400 EUR 6.700 EUR |
Beitragssätze
| Krankenversicherung Allgemein Ermäßigt Zusatzbeitrag (durchschnittlich) | 14,6 % 14,0 % 1,3 % |
| Pflegeversicherung ohne Zuschlag für Kinderlose mit Zuschlag für Kinderlose | 3,05 % 3,3 % |
| Rentenversicherung | 18,6 % |
| Knappschaftliche Rentenversicherung | 24,7% |
| Arbeitslosenversicherung | 2,4 % |
| Insolvenzgeldumlage | 0,12 % |
| Künstlersozialabgabe | 4,2 % |
Beitragszuschüsse KV/PV
Krankenversicherung ohne Zusatzbeitrag
| mit Anspruch auf Krankengeld | 353,14 EUR |
| ohne Anspruch auf Krankengeld | 338,63 EUR |
Pflegeversicherung
| bundeseinheitlich (ohne Sachsen) | 73,77 EUR |
| Sachsen | 49,58 EUR |
Bezugsgröße (monatlich)
| West | 3.290 EUR |
| Ost | 3.115 EUR |
Jahresarbeitsentgeltsgrenzen
| Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze (§ 6 Abs. 6 SGB V) | 64.350 EUR |
| Besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze für PKV-Bestandsfälle (§ 6 Abs. 7 SGB V) | 58.050 EUR |
Corona-Sonderregelungen
| Corona-Sonderzahlungen Frist wird bis Juni 2021 verlängert | 1.500 EUR |
| Corona-Pauschale für Homeoffice kann maximal für die Jahre 2020 und 2021 steuerlich geltend gemacht werden | 600 EUR |
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