Was ändert sich 2023? Wie hoch sind Freibeträge und Bezugswerte? Antworten rund um die Lohnsteuer und die Sozialversicherungen für 2023 finden Sie hier:
Lohnsteuer
- Arbeitnehmer mit Behinderungen
- Altersentlastungsbetrag
- Betriebsveranstaltungen
- Elektromobilität – Ladestrom
- Entfernungspauschale
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Gesundheitsförderung
- Grundfreibetrag
- Gruppenunfallversicherung
- Kinderfreibetrag
- Kindergeld
- Kurzfristig Beschäftigte
- Pflege-Pauschbetrag
- Veranlagungspflichtgrenze bei ElStAM-Freibetrag
- Verpflegungsmehraufwendungen
- Versorgungsfreibetrag
Lohnsteuer und Sozialversicherung
Sozialversicherung
Sonstiges
Lohnsteuer
Altersentlastungsbetrag
Der Altersentlastungsbetrag gilt für Steuerpflichtige, die das 64. Lebensjahr vor dem 01.01.2024 erreichen. Die Voraussetzungen müssen vom Arbeitgeber geprüft werden.
| 2024 | |
| Höchstbetrag | 665 EUR |
| Prozentsatz | 14 % |
Betriebsveranstaltungen
| Einzelveranlagung Freibetrag je Arbeitnehmer einschließlich USt. | 150 EUR |
Elektromobilität – Ladestrom
Für die Kürzung des Bruttolistenpreises um 50 % müssen Hybrid-Dienstwagen ab 2022 eine Reichweite von mindestens 60 km oder einen maximalen CO2-Ausstoß von 50g CO2/km haben.
| Monatliche Pauschalen 2022 | |
| Bei zusätzlicher Lademöglichkeit im Betrieb Elektrofahrzeuge Hybridfahrzeuge | 30 EUR 15 EUR |
| Ohne Lademöglichkeit im Betrieb Elektrofahrzeuge Hybridfahrzeuge | 70 EUR 35 EUR |
Entfernungspauschale
| Fahrten zwischen Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte | 0,30 EUR / Entfernungskilometer |
| 0,38 EUR* ab dem 21. Entfernungskilometer |
Bei doppelter Haushaltsführung:
| Fahrtkosten (PKW) für die Familienheimfahrt pro Woche | 0,30 EUR / Entfernungskilometer |
| 0,38 EUR* ab dem 21. Entfernungskilometer |
*) Aufgrund des Steuerentlastungsgesetzes 2022 zur Eindämmung der Inflationsauswirkungen von zunächst geplanten 0,35 Euro auf 0,38 Euro erhöht.
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
| Grund-Entlastungsbetrag ab 2022 | 4.008 EUR |
Gesundheitsförderung
Arbeitgeberleistungen zur Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes des Arbeitsnehmers oder der betrieblichen Gesundheitsförderung.
| maximal pro Jahr | 600 EUR |
Grundfreibetrag
| Grundfreibetrag | 11.604 EUR |
Gruppenunfallversicherung
| pauschal mit 20 % versteuert | 100 EUR |
Kinderfreibetrag
| Kinderfreibetrag je Kind pro Elternteil je Kind bei Zusammenveranlagung | 3.192 EUR 6.384 EUR |
Kindergeld
| Kindergeld Erstes und zweites Kind Drittes Kind Jedes weitere Kind | 250 EUR 250 EUR 250 EUR |
Kurzfristig Beschäftigte
| Tageslohngrenze bei der Lohnsteuerpauschalierung | 150 EUR |
| Prozentsatz | 25 % |
| Pauschalierungsfähiger durchschnittlicher Stundenlohn | 19 EUR |
Pflege-Pauschbetrag
| Pflegegrad 2 | 600 EUR |
| Pflegegrad 3 | 1.100 EUR |
| Pflegegrad 4 und 5 | 1.800 EUR |
| Bei Blinden und hilflosen Menschen | 1.800 EUR |
Veranlagungspflichtgrenze bei ElStAM-Freibetrag
| Einzelveranlagung | 12.870 EUR |
| Zusammenveranlagung | 24.510 EUR |
Verpflegungsmehraufwendungen
| Abwesenheit mehr als 8 Stunden | 15 EUR |
| An- und Abreisetag | 15 EUR |
| Abwesenheit 24 Stunden | 30 EUR |
Versorgungsfreibetrag
bei Versorgungsbeginn in 2023
| Höchstbetrag | 1.050 EUR |
| in % der Versorgungsbezüge | 14 % |
| Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag | 315 EUR |
Lohnsteuer und Sozialversicherung
Betriebliche Altersversorgung (BAV)
| Direktversicherungen, Pensionsfonds und Pensionskassen | Steuerfrei bis jährlich 8% der BBG RV/West Sv-frei bis jährlich 4% der BBG RV/West | 7.248 EUR 3.624 EUR |
| Nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | steuer- und sv-frei bis jährlich 3% der BBG RV/West | 2.718 EUR |
Inflationsausgleichsprämie
| Inflationsausgleichsprämie vom 6. Oktober 2022 – 31. Dezember 2024 | 3.000 EUR |
Mindestlohn
| seit 01.10.2022 | 12,00 EUR |
Wurde für bestimmte Branchen ein höherer Mindestlohn vereinbart, so ist dieser maßgebend. Eine Übersicht der Branchenmindestlöhne und weitere Infos zum Thema Mindestlohn gibt es beim Bundesministerium für Arbeit und Soziales http://www.bmas.de/mindestlohn. Die Prüfung zur Zahlung des gesetzlichen Mindestlohns hat monatsbezogen zu erfolgen.
Minijob
| steuer- und sv-frei (soweit das gesamte Einkommen die Grenze von 520 Euro nicht übersteigt) | 538 EUR |
Die maximale Stundenzahl pro Monat errechnet sich wie folgt:
538 € : Mindestlohn = max. Stundenanzahl
| Gültigkeit ab | Mindestlohn | Maximale Stundenanzahl |
| 01.10.2024 | 12,41 EUR | 43,35 Stunden |
Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, sich bei Ihren Minijobbern (Geringfügig entlohnt Beschäftigte bis EUR 520) regelmäßig nach anderen Beschäftigungsverhältnissen zu erkundigen. Kommen Sie dieser Pflicht nicht nach, müssen Sie gegebenenfalls mit einer rückwirkenden Beitragsfestsetzung rechnen. Änderungen bei diesen Beschäftigungsverhältnissen teilen Sie uns bitte schriftlich mit. Bei Bedarf können Sie einen entsprechenden Personalfragebogen bei uns anfordern.
Bei Arbeit auf Abruf unbedingt die Wochenarbeitszeit schriftlich vereinbaren. Ansonsten gilt eine wöchentliche Arbeitszeit von 20 Stunden als vereinbart. Damit wäre die Beschäftigung versicherungspflichtig.
Dokumentationspflicht
Die Dokumentationspflicht gilt generell nur für geringfügig Beschäftigte (Ausnahme: Minijobber im privaten Bereich) und die im Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz genannten Wirtschaftsbereiche, in denen eine besondere Missbrauchsgefahr besteht. Dazu zählen z.B. das Baugewerbe, Gaststätten und Herbergen, Speditions-, Transport und Logistikbereich, Unternehmen der Forstwirtschaft, Gebäudereinigung, Messebau und Fleischwirtschaft. Auch Zeitungszustellerinnen und -zusteller und Beschäftigte bei Paketdiensten müssen regelmäßig ihre Arbeitszeit aufzeichnen. (Quelle: https://www.bmas.de/DE/Themen/Arbeitsrecht/Mindestlohn/dokumentationspflicht.html)
Midijobs
| steuer- und sv-pflichtig, aber geringere Beiträge | 538,01 EUR – 2.000 EUR |
Freigrenze für Sachbezüge
Gutscheine müssen ab 2022 zwingend die Kriterien des § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG erfüllen, damit weiterhin ein Sachbezug vorliegt. Hierunter fallen Gutscheine vom Aussteller des Gutscheins, mit einem begrenzten Kreis von Akzeptanzstellen oder mit einer sehr begrenzten Waren- bzw. Dienstleistungspalette.
| ab 2022 | 50 EUR |
Sachbezugswerte
| Unterkunft | 278,00 EUR |
| Verpflegung pro Tag Frühstück Mittag-/Abendessen | 2,17 EUR 4,13 EUR |
Sachbezugswerte gehören neben dem Entgelt in Form von Geldleistungen zum Arbeitsentgelt im Sinne der Sozialversicherung und werden lohnsteuerrechtlich als Arbeitslohn erfasst.
Sozialversicherung
Beitragsbemessungsgrenzen
| West | Ost | ||
| Kranken- und Pflegeversicherung | jährlich monatlich | 62.100 EUR 5.175 EUR | 62.100 EUR 5.175 EUR |
| Renten- und Arbeitslosenversicherung | jährlich monatlich | 90.600 EUR 7.550 EUR | 89.400 EUR 7.450 EUR |
Beitragszuschüsse KV/PV
| Mit Anspruch auf Krankengeld | Ohne Anspruch auf Krankengeld | |
| GKV ohne Zusatzbeitrag | 377,78 EUR | 362,25 EUR |
| Bundeseinheitlich (außer Sachsen) | Sachsen | |
| GKV und PKV Pflegeversicherung | 87,98 EUR | 62,10 EUR |
| Höchstzuschuss (begrenzt auf 50% des tatsächlichen Beitrags) | |
| GKV und PKV mit durchschn. Zusatzbeitrag | 421,76 EUR |
| ohne Anspruch auf Krankengeld | 406,24 EUR |
Beitragssätze
| Krankenversicherung Allgemein Ermäßigt Zusatzbetrag (durchschnittlich) | 14,6 % 14,0 % 1,7 % |
| Pflegeversicherung Ohne Zuschlag für Kinderlose Zuschlag für Kinderlose Beitragsabschlag i.H.v. 0,25 % für das 2. bis 5. Kind: Beitragsabschlag bei 2 Kindern Beitragsabschlag bei 3 Kindern Beitragsabschlag bei 4 Kindern Beitragsabschlag bei 5 Kindern | 3,4 % 0,6 % 0,25 % 0,5 % 0,75 % 1,0 % |
| Rentenversicherung | 18,6 % |
| Arbeitslosenversicherung | 2,6 % |
| Insolvenzgeldumlage | 0,06 % |
| Künstlersozialabgabe | 5,0 % |
Bezugsgrößen
| West | Ost | |
| monatlich | 3.535 EUR | 3.465 EUR |
| jährlich | 42.420 EUR | 41.580 EUR |
Jahresarbeitsentgeltgrenze
| Allgemeine (§ 6 Abs. 6 SGB V) | 69.300 EUR |
| Besondere für PKV-Bestandsfälle* (§ 6 Abs. 7 SGB V) | 62.100 EUR |
*gilt für Arbeitnehmer, die am 31.12.2002 wegen Überschreitung der Jahresarbeitsentgeltgrenze des Jahres 2002 (40.500 Euro) versicherungsfrei und bei einer privaten Krankenversicherung versichert waren.
Nebenberufliche Tätigkeit
| Freibetrag ab 2021 | |
| Als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer o. ä. | 3.000 EUR |
| Im gemeinnützigen, mildtätigen kirchlichen Bereich | 840 EUR |
Sonstiges
Kinderpflegekrankengeld
| Bisheriger grundsätzlicher Anspruch (ohne Erhöhung durch Corona-Sonderregelung) | 10 Tage/Jahr 20 Tage/Jahr bei Alleinerziehenden |
| Anspruch auf Kinderpflegekrankengeld | 15 Tage/Jahr 30 Tage/Jahr bei Alleinerziehenden |
Solidaritätszuschlag
| Alleinstehend (Steuerklasse I, II, IV, V, VI) | 17.543 EUR |
| Verheiratet (Steuerklasse III) | 35.086 EUR |
Fälligkeit der Gesamtsozialversicherungsbeiträge und Lohnsteueranmeldungen für Abrechnungszeiträume 2023
Zu den Fälligkeitsterminen ist zu beachten:
Nehmen Sie nicht am Beitragsschätzverfahren teil, steuern Sie bitte Ihre Meldung zur Entgeltabrechnung terminlich so, dass die zu übermittelnden Daten und Zahlungen zu den nachstehenden Terminen sich jeweils in der Verfügungsgewalt der Einzugsstelle befinden.
Die Einlieferung bei relog muss mindestens 2 volle Arbeitstage vor dem Termin in Spalte 2 erfolgen.
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Abrechnungsmonat in 2023 | Beitragsnachweis muss vorliegen am (elektr. Datenübermittlung) 1 | Fälligkeit der Gesamtsozial-versicherungs-beiträge 2 | Lohnsteuer Abgabe-/Anmelde-frist (elektr. Datenübermittlung) |
| Januar | 25.01.2023 | 27.01.2023 | 10.02.2023 |
| Februar | 22.02.2023 | 24.02.2023 | 10.03.2023 |
| März | 27.03.2023 | 29.03.2023 | 11.04.2023³ |
| April | 24.04.2023 | 26.04.2023 | 10.05.2023 |
| Mai | 24.05.2023 | 26.05.2023 | 12.06.2023 |
| Juni | 26.06.2023 | 28.06.2023 | 10.07.2023³ |
| Juli | 25.07.2023 | 27.07.2023 | 10.08.2023 |
| August | 25.08.2023 | 29.08.2023 | 11.09.2023³ |
| September | 25.09.2023 | 27.09.2023 | 10.10.2023 |
| Oktober4 | 24./25.10.2023 | 26./27.10.2023 | 10.11.2023 |
| November | 24.11.2023 | 28.11.2023 | 11.12.2023³ |
| Dezember | 21.12.2023 | 27.12.2023 | 10.01.2024 |
1 Fünftletzter Bankarbeitstag: Fälligkeit der elektronisch übermittelten Beitragsnachweise (Die Beitragsnachweise müssen der Einzugsstelle um 0:00 Uhr (Tagesbeginn) am fünftletzten Bankarbeitstag vorliegen)
2 Drittletzter Bankarbeitstag: Fälligkeit der Gesamtsozialversicherungsbeiträge
3 Verschoben wegen Fristende Samstag, Sonntag oder Feiertag
4 Der frühere Termin gilt für Bundesländer, in denen der Reformationstag ein gesetzlicher Feiertag ist.
Bitte planen Sie Laufzeiten für die Zahlungen ein, bis diese auf dem jeweiligen Konto bei Krankenkasse/Finanzamt gutgeschrieben sind.
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